2026年1月1日付で施行される2つの暗号通貨特有ポリシールールがあります。 1. 米国IRSブローカー報告規則(フォーム1099-DAコストベース報告) 中央集権型暗号通貨取引所およびブローカーは、デジタル資産取引のユーザーの取得コストベース(取得コスト)を、総収益(すでに2025年から報告開始)に加えてIRSに義務的に報告を開始します。これは2021年のインフラ投資雇用法に起因しています。 損益計算の自動化により税務コンプライアンスの向上を目指しています。 2026年以降に行われる取引については、CoinbaseやKrakenなどのプラットフォームがForm 1099-DAで収益と基礎の両方を報告し、プラットフォームの基礎がユーザーの記録と異なる場合、報告された課税利益に影響が出る可能性があります。 ユーザーは正確な記録を保持し、2025年末までに税務戦略を検討すべきです。 2. EU DAC8指令(暗号資産税の透明性) EUの行政協力指令(DAC8)は2026年1月1日に施行され、暗号資産サービス提供者(取引所、ウォレットなど)に対し、EU税務居住者のユーザーの取引データおよび残高を各国当局に報告することを義務付けています。データ収集は2026年1月1日から始まり、最初の報告は2027年に提出予定です。 これは国境を越えた税務執行のためのOECDの暗号資産報告フレームワーク(CARF)と一致しています。 これはEU国内およびEUユーザー向けの海外プラットフォームの両方に適用され、回避防止措置(例:一定の閾値を超えたセルフホストウォレットの検証)を強化します。